银行手续费记账全攻略
在企业和个人的日常财务活动中，银行手续费的记账是一项重要且常见的事务，准确记录银行手续费不仅能清晰反映资金的流向和成本支出，还对企业的财务报表准确性以及个人的财务管理有着深远影响，以下将详细介绍银行手续费的记账方法及相关要点。
一、银行手续费的分类
1、按业务类型分类
转账手续费：包括同行转账、跨行转账、同城转账、异地转账等产生的费用，企业通过网上银行向其他公司账户转账时，根据转账金额和转账方式收取一定的手续费；个人使用手机银行向朋友账户转账，也可能会被收取少量手续费。
汇款手续费：主要是指国际汇款或大额汇款所涉及的费用，当企业与国外客户进行贸易往来，需要向境外账户汇款时，银行会根据汇款金额、汇款币种以及汇款方式收取相应的手续费，这种手续费通常相对较高，因为涉及到跨境资金清算和汇率转换等复杂流程。
账户管理手续费：涵盖账户开户费、账户维护费、银行卡年费等，企业开立基本存款账户时，银行可能会一次性收取开户手续费；个人办理信用卡，每年需要缴纳一定的年费（部分信用卡可通过满足消费次数或金额减免年费），这些都属于账户管理手续费的范畴。
其他手续费：如现金取款手续费、ATM 跨行取款手续费、支票手续费等，个人在异地本行或跨行 ATM 机取款时，会被扣除一定金额的手续费；企业在办理支票业务时，购买支票需支付工本费，若支票退票还可能产生退票手续费。
2、按收费主体分类
企业银行手续费：企业在日常经营活动中的各类银行业务所产生的费用，如上述提到的转账、汇款、账户管理等手续费，这些费用会影响企业的经营成本和利润，在会计核算中需要准确记录并计入相应的成本或费用科目。
个人银行手续费：个人因使用银行服务而支付的费用，如银行卡的各种费用、个人转账汇款手续费等，个人对这些手续费的记录有助于合理规划个人财务，了解资金的实际支出情况。
二、银行手续费的记账原则
1、权责发生制原则
无论是企业还是个人，银行手续费的记账应遵循权责发生制原则，这意味着手续费应在其实际发生的期间进行确认和记录，而不是在款项实际收付时记录，企业在某个月末收到银行的手续费账单，但尚未支付款项，此时应根据账单金额在当月确认手续费支出，而不是等到实际付款时才记账，这样可以更准确地反映各个会计期间的费用和财务状况。
2、配比原则
对于企业而言，银行手续费应与相关的收入或业务活动进行配比，如果手续费是因某项特定业务（如销售商品、提供劳务）而产生的，那么应将其与该业务的收入在同一会计期间进行确认和匹配，这样能更清晰地计算出业务的净利润，遵循配比原则有助于提供更有意义的财务信息，帮助管理层进行决策分析。
三、企业银行手续费的记账方法
1、设置会计科目
财务费用科目：企业通常将银行手续费计入“财务费用 - 手续费”科目，这是一个损益类科目，用于核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的手续费支出。
银行存款科目：当支付银行手续费时，会减少企业的银行存款余额，因此涉及到“银行存款”科目，这是一个资产类科目，用于核算企业存放在银行的货币资金。
2、账务处理示例
转账手续费：假设企业通过网上银行向供应商转账 50,000 元，银行收取手续费 50 元，记账分录如下：
| 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| --- | --- | --- |
| 财务费用 - 手续费 | 50 |
| 银行存款 | 50,0050 |
汇款手续费：若企业向境外客户汇款 100,000 美元，银行收取汇款手续费 200 美元（假设汇率为 1:7），记账分录如下（先将手续费换算为人民币）：
| 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| --- | --- | --- |
| 财务费用 - 手续费（1,400 元） | 1,400 |
| 银行存款 | 701,400 |
账户管理手续费：如企业支付基本存款账户年费 300 元，记账分录为：
| 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| --- | --- | --- |
| 财务费用 - 手续费 | 300 |
| 银行存款 | 300 |
四、个人银行手续费的记账方法
1、现金日记账或银行存款日记账记录
个人可以通过记录现金日记账或银行存款日记账来登记银行手续费，当支付手续费时，在相应的日记账中记录日期、注明手续费类型及金额）、支出金额等信息，个人在 ATM 机跨行取款 200 元，手续费为 2 元，在现金日记账中记录如下：
| 日期 | 摘要 | 支出金额（元） | 余额（元） |
| [具体日期] | ATM 跨行取款手续费 | 2 | [上期余额 - 2] |
2、预算管理与分析
个人对银行手续费进行记账后，可以结合个人预算进行分析，了解自己在银行手续费方面的支出情况，评估是否超出预算，并思考如何优化银行服务使用，减少不必要的手续费支出，如果发现信用卡年费较高且使用频率不高，可以考虑更换信用卡品种或与银行协商减免年费。
五、银行手续费记账的注意事项
1、保留凭证
无论是企业还是个人，都应妥善保留银行手续费的相关凭证，如银行对账单、转账回执、缴费发票等，这些凭证是记账的重要依据，也便于日后查询和核对账目，在税务审计或财务检查时，能够提供有效的证明文件，避免因缺少凭证而导致的财务风险。
2、定期核对账目
企业和个人应定期与银行对账单进行核对，确保记账的准确性，及时发现并纠正可能存在的记账错误，如漏记、重记或金额记录错误等问题，对于企业来说，准确的银行手续费记账对于编制财务报表、计算成本和利润等至关重要；对于个人而言，也能更好地掌握自己的财务状况，合理规划资金使用。
3、关注银行政策变化
银行的手续费政策可能会根据市场情况、业务发展等因素发生变化，企业和个人应及时关注银行的政策调整通知，了解手续费标准的变动情况，以便在记账时准确按照新的政策执行，银行可能会降低某些转账业务的手续费率，或者推出新的优惠活动减免部分手续费，及时知晓这些变化有助于合理控制财务成本。
六、FAQs
问题 1：企业支付的银行手续费是否可以在税前扣除？
答：企业支付的银行手续费在一定条件下可以在税前扣除，与企业生产经营活动相关的、合理的银行手续费支出，如因销售业务产生的转账手续费、贷款利息对应的手续费等，凭合法有效的凭证可以在企业所得税税前扣除，但如果是与企业经营无关的个人消费性银行手续费，则不能在税前扣除，企业老板使用个人银行卡为企业垫付货款产生的手续费，若能提供相关证明文件说明其与企业经营的关联性，可在一定程度上税前扣除；而企业员工个人信用卡还款产生的手续费则不能在企业所得税前列支。
问题 2：个人银行手续费记账对个人理财有什么帮助？
答：个人银行手续费记账对个人理财有以下多方面的帮助，它能让个人清晰了解自己的资金流向，知道每一笔钱花在了哪里，从而更好地控制开支，通过记录银行卡年费、取款手续费等，个人可以发现自己在一些不必要的银行服务上花费过多，进而考虑调整银行卡使用策略或选择更合适的银行产品，有助于制定合理的预算，当个人清楚银行手续费的支出情况后，可以将其纳入每月或每年的预算计划中，合理安排资金，如果知道自己每月平均有 50 元的银行转账手续费支出，在制定预算时就可以将这部分费用考虑进去，避免因忽视而导致预算超支，长期记录银行手续费还能帮助个人评估不同银行服务的性价比，选择最适合自己的银行和金融产品，提高个人理财效益。
小编有话说
银行手续费记账虽然看似是一件小事，但对于企业和个人的财务管理却有着不可忽视的重要性，无论是企业为了准确核算成本、编制财务报表，还是个人为了清晰掌握资金状况、合理规划理财，都需要认真对待银行手续费的记账工作，遵循正确的记账原则和方法，注意相关事项，才能让每一笔银行手续费的记录都成为财务管理的有效助力，使企业和个人在复杂的金融环境中更好地把握财务状况，做出明智的经济决策。
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