详细指南
对于小规模企业而言，做账是一项至关重要的工作，它不仅关系到企业财务信息的准确性和完整性，还对企业的税务申报、经营决策等方面有着深远的影响，以下是小规模企业做账的详细步骤和方法：
一、前期准备
1、收集原始凭证
- 原始凭证是做账的基础，包括发票、收据、银行对账单、报销单等，企业购买办公用品取得的发票，上面注明了商品名称、数量、单价、金额等信息，这就是一张重要的原始凭证。
- 对于销售业务，开具的销售发票也是原始凭证之一，它记录了销售的商品或服务内容、金额、客户信息等。
2、设置会计科目
- 根据企业的业务特点和管理需求，选择合适的会计科目，常见的会计科目有资产类（如现金、银行存款、应收账款、固定资产等）、负债类（如应付账款、短期借款等）、所有者权益类（如实收资本、利润分配等）、成本类（如主营业务成本）和损益类（如主营业务收入、其他业务收入、管理费用、销售费用、财务费用等）。
- 一家小型零售企业，其主要的会计科目可能包括“库存商品”用于核算采购的商品，“主营业务收入”用于记录销售商品取得的收入，“销售费用”用于核算与销售相关的费用，如运输费、广告费等。
二、账务处理流程
1、审核原始凭证
- 对收集到的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性、完整性和准确性，检查凭证上的日期、金额、发票号码、开票单位等信息是否填写完整，发票是否真实有效，业务是否符合企业经营范围和相关法规要求。
- 审核一张餐饮发票时，要查看发票上是否有餐饮服务的明细，金额是否正确，发票是否加盖了税务机关的监制章等。
2、编制记账凭证
- 根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，记账凭证应注明日期、凭证编号、会计科目、金额等内容。
- 企业收到一笔销售货款，根据银行进账单（原始凭证），编制记账凭证如下：
| 借 | 贷 |
| 银行存款 | [具体金额] |
| 主营业务收入 | [具体金额] |
- 摘要栏可写“收到某某公司销售货款”。
3、登记账簿
- 根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账和日记账等。
总账：按照总分类账户开设账页，登记各会计科目的发生额和余额，它是对企业全部经济业务的总括性记录，能够反映企业的总体财务状况，每月末将当月所有涉及“银行存款”科目的记账凭证汇总，登记到“银行存款”总账账户中，计算出该月银行存款的借方发生额、贷方发生额和月末余额。
明细账：是对总账的补充和详细说明，按照明细分类账户开设账页，分别登记各个明细科目的详细数据，在“应收账款”总账下，按照不同的客户名称设置明细账，记录每个客户的应收账款增减变动情况，以便更清晰地了解每个客户的欠款情况。
日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据审核后的收付款凭证，逐日逐笔顺序登记，现金日记账用于记录现金的收支情况，银行存款日记账用于记录银行存款的收支情况，通过日记账可以及时掌握企业现金和银行存款的动态变化。
4、对账和结账
对账：定期进行对账工作，包括账证核对、账账核对和账实核对。
- 账证核对是指将账簿记录与记账凭证相核对，确保账簿中的记录与记账凭证的内容一致。
- 账账核对是指总账与明细账、日记账之间相互核对，检查账户之间的对应关系是否正确，总账中“应收账款”账户的余额应与明细账中各客户应收账款之和相等。
- 账实核对是指将账面上的金额与实际的资产、负债等进行核对，如定期盘点库存现金，与现金日记账的余额进行核对；盘点存货，与存货明细账的余额进行核对等。
结账：在期末（月度、季度、年度）进行结账工作，结账前，先将本期发生的经济业务全部登记入账，然后计算出各账户的本期发生额和余额，并将余额结转至下一期，月末结账时，将损益类账户（如主营业务收入、管理费用等）的余额转入“本年利润”账户，以计算本期的利润或亏损。
5、编制财务报表
- 根据账簿记录编制财务报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三个部分，它展示了企业拥有的资源、承担的债务以及所有者对企业净资产的所有权，通过资产负债表可以了解到企业的资产结构（流动资产和非流动资产的比例）、负债水平（短期负债和长期负债的情况）以及所有者权益的构成（实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等）。
利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、利润等项目，它能够直观地展示企业的盈利能力和经营业绩，利润表中的“营业收入”项目反映了企业在一定期间内通过销售商品或提供劳务所获得的收入总额，“营业成本”项目则反映了为取得这些收入而发生的直接成本，两者相减得出营业利润，再加上营业外收入减去营业外支出得到利润总额。
现金流量表：反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，它有助于分析企业的现金流动状况，判断企业的偿债能力和支付能力，经营活动现金流量净额为正数，说明企业在日常经营活动中有充足的现金净流入，经营状况良好；反之，如果为负数，则可能需要关注企业的经营资金周转问题。
三、税务申报
1、确定纳税义务
- 小规模企业需要根据其经营性质和税收政策确定应缴纳的税种，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等，从事货物销售或提供应税劳务的小规模企业，一般需要缴纳增值税；盈利的企业需要缴纳企业所得税。
2、计算应纳税额
- 按照规定的税率和计税方法计算应纳税额，小规模纳税人增值税通常采用简易计税方法，按照销售额的一定比例（目前一般为3%）计算应纳税额，企业所得税则根据企业的利润总额和适用税率计算。
3、按时申报纳税
- 在规定的纳税期限内，通过电子税务局或其他申报方式向税务机关申报纳税，注意填报准确的纳税申报表，并附上相关的财务报表和资料，每月15日前（遇节假日顺延）需申报增值税，每季度预缴企业所得税时，需在季度终了后15日内申报预缴。
四、档案管理
1、整理会计资料
- 将每月的记账凭证、账簿、报表等会计资料按照时间顺序进行整理，装订成册，可以使用专门的档案盒或文件夹进行存放，并在封面上注明年份、月份等信息。
2、妥善保管档案
- 会计档案是企业的重要历史资料，应妥善保管，根据相关规定，会计档案的保管期限一般为30年，其中一些重要的档案（如涉及重大经济事项的合同、协议等）可能需要永久保存，保管过程中要注意防潮、防火、防虫蛀等，确保档案的安全和完整。
小规模企业做账需要严格按照会计规范和相关法规要求进行操作，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，合理安排做账时间和人员，提高做账效率，为企业的经营决策提供可靠的财务依据。
FAQs
Q1：小规模企业可以选择自行做账吗？
A1：小规模企业可以选择自行做账，但需要具备一定的会计知识和技能，熟悉会计法规和税收政策，如果企业负责人或财务人员对会计业务不熟悉，可能会导致做账不规范、税务申报错误等问题，建议委托专业的代理记账机构进行做账和税务申报工作。
Q2：小规模企业的做账周期是多久？
A2：小规模企业的做账周期通常为每月一次，即每月末进行结账、编制财务报表和税务申报等工作，但在实际工作中，为了及时掌握企业的财务状况和经营成果，也可以根据需要每周或每旬进行一次简单的账务处理和财务分析。
小编有话说：小规模企业做账虽然相对复杂，但只要掌握了正确的方法和流程，认真对待每一个环节，就能够做好这项工作，希望本文能为小规模企业的财务人员或创业者提供有益的参考和帮助，让大家在财务管理方面更加得心应手，助力企业健康发展。
