企业财务管理思维导图
中心主题：企业财务管理
核心目标
- 价值最大化
- 股东财富最大化
- 企业价值最大化
- 生存与发展
- 保持偿债能力，避免破产
- 获取持续稳定的利润
- 风险与收益平衡
在可接受的风险水平内，追求最高的回报
核心职能
- 投资决策
- 长期投资 (资本预算)
- 项目评估：净现值法、内部收益率法、回收期法
- 决策标准：是否接受、互斥项目选择
- 投资领域：固定资产、并购、研发等
- 短期投资 (现金管理)
- 现金持有动机：交易、预防、投机
- 现金管理目标：流动性、安全性、收益性
- 短期金融工具：国债、货币市场基金等
- 长期投资 (资本预算)
- 筹资决策
- 权益筹资
- 普通股、优先股
- 风险：稀释控制权、筹资成本高
- 优点：无固定负担、增强信用
- 负债筹资
- 银行借款、发行债券
- 风险：定期还本付息、财务风险高
- 优点：利息税盾、不分散控制权
- 资本结构决策
- 目标：寻找最优资本结构，加权平均资本成本最低
- 理论：MM理论、权衡理论
- 权益筹资
- 营运决策
- 营运资本管理
- 流动资产管理
- 现金管理
- 应收账款管理 (信用政策)
- 存货管理 (EOQ模型)
- 流动负债管理
短期借款、商业信用
- 流动资产管理
- 成本控制
- 标准成本法、作业成本法
- 预算控制
- 营运资本管理
核心工具
- 财务报表分析
- 资产负债表
- 反映企业在特定时点的财务状况 (资产 = 负债 + 所有者权益)
- 分析：偿债能力、资本结构
- 利润表
- 反映企业在一定时期内的经营成果 (收入 - 成本 = 利润)
- 分析：盈利能力、经营效率
- 现金流量表
- 反映企业在一定时期内现金的流入和流出
- 分析：现金生成能力、支付能力、投资活动
- 所有者权益变动表
- 资产负债表
- 财务比率分析
- 偿债能力比率
- 流动比率、速动比率
- 资产负债率、产权比率
- 利息保障倍数
- 盈利能力比率
- 销售毛利率、销售净利率
- 资产净利率、净资产收益率
- 营运能力比率
- 应收账款周转率、存货周转率
- 总资产周转率
- 发展能力比率
营业收入增长率、净利润增长率
- 偿债能力比率
- 预算管理
- 预算类型
经营预算、资本预算、财务预算
- 预算流程
编制、执行、控制、分析与考核
- 预算类型
- 成本核算
- 成本分类
- 变动成本 vs. 固定成本
- 直接成本 vs. 间接成本
- 核算方法
品种法、分批法、分步法
- 成本分类
- 绩效评价
- 传统指标
利润、投资回报率
- 现代指标
- 经济增加值
- 平衡计分卡
- 传统指标
核心领域
- 财务会计
- 目标：对外报告，遵循会计准则 (GAAP/IFRS)
- 核心：准确、及时地记录和报告财务信息
- 管理会计
- 目标：对内决策支持，服务于管理层
- 核心：预算、成本控制、绩效分析、提供决策依据
- 税务管理
- 目标：合法合规地降低税负
- 内容：税收筹划、税务申报、税务风险管理
- 财务风险管理
- 市场风险 (利率、汇率、价格风险)
- 信用风险 (客户违约)
- 流动性风险 (无法及时变现)
- 操作风险 (内部流程、人员、系统失误)
- 管理工具：对冲、套期保值、保险
- 国际财务管理
- 外汇风险管理
- 国际投融资决策
- 跨国资金管理
财务管理与其他部门的关系
- 与CEO/高管层
提供战略财务支持，参与重大决策
- 与市场/销售部门
制定信用政策、评估销售业绩、定价策略
- 与生产/运营部门
成本控制、预算管理、资本支出审批
- 与人力资源部门
薪酬福利的财务影响分析、人力成本预算
- 与IT部门
财务系统建设、数据安全与分析
关键角色
- 首席财务官
财务战略的制定者和领导者
- 财务经理
负责日常财务运营和团队管理
- 财务分析师
负责建模、预测、分析，为决策提供数据支持
- 会计
负责账务处理、报表编制、税务申报
发展趋势
- 数字化转型
财务共享中心、RPA（机器人流程自动化）、大数据分析
- 业财融合
财务深入业务前端，从核算型向价值创造型转变
- 数据驱动决策
依赖数据洞察，而非经验判断
- 可持续发展与ESG
将环境、社会和治理因素纳入财务决策和报告
如何使用这份思维导图
- 学习框架：用它来构建你对企业财务管理的整体认知框架。
- 梳理知识：对照导图的每个分支，填充你已有的知识,并查找你欠缺的部分。
- 解决问题：当你遇到具体的财务问题时（如“如何评估一个新项目？”），可以沿着“投资决策 -> 项目评估”的路径来寻找工具和方法。
- 制定计划：如果你是一名管理者，可以参考“预算管理”和“绩效评价”部分来规划部门的财务工作。
- 职业规划：如果你对财务职业感兴趣，可以看看“关键角色”和“发展趋势”来了解未来的发展方向。
希望这份思维导图能帮助你更好地理解企业财务管理的全貌！
