详细指南
财务报表季报是企业财务核算与管理的重要组成部分，它能够及时反映企业在季度内的财务状况和经营成果，为管理层、投资者、债权人等各方提供决策依据，以下将详细介绍如何填写财务报表季报的各个部分。
一、资产负债表的填写
（一）资产项目
1、货币资金
：包括现金、银行存款和其他货币资金，现金需清查保险柜中的现金实有数，并与现金日记账余额核对；银行存款要编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整后确定银行存款的实际余额；其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款等，应根据相关明细账余额填列。
示例：假设某企业保险柜中现金有 5000 元，银行存款余额调节表调整后的余额为 500,000 元，外埠存款有 10,000 元，则货币资金 = 5000 + 500,000 + 10,000 = 515,000 元。
2、交易性金融资产
：企业为了近期内出售而持有的金融资产，如股票、债券、基金等，按照公允价值计量，通常根据交易性金融资产的期末公允价值减去已计提的减值准备后的净额填列。
示例：若企业持有某股票作为交易性金融资产，期末公允价值为 100,000 元，未计提减值准备，则该项目填 100,000 元。
3、应收票据及应收账款
：应收票据指企业因销售商品、提供服务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票；应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，二者均应根据其科目的期末借方余额合计填列，扣除已计提的坏账准备。
示例：应收票据期末借方余额为 80,000 元，应收账款期末借方余额为 300,000 元，坏账准备贷方余额为 20,000 元，则该项目 = （80,000 + 300,000） - 20,000 = 360,000 元。
4、预付款项
：企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等，按“预付账款”科目期末借方余额填列，如有确凿证据表明不符合预付款项性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的预付款项，且未作坏账处理的，不列入该项目。
示例：预付账款科目期末借方余额为 50,000 元，且符合预付款项性质，则填 50,000 元。
5、存货
：包括原材料、在产品、产成品、商品以及周转材料等，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，通常根据“存货”科目期末借方余额减去存货跌价准备后的净额填列。
示例：存货科目期末借方余额为 200,000 元，存货跌价准备贷方余额为 10,000 元，则存货项目填 190,000 元。
6、固定资产
：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，按固定资产的账面原值减去累计折旧和固定资产减值准备后的净额填列。
示例：固定资产原值为 1,000,000 元，累计折旧为 300,000 元，未计提固定资产减值准备，则固定资产项目填 700,000 元。
7、无形资产
：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等，按无形资产的账面原值减去累计摊销和无形资产减值准备后的净额填列。
示例：无形资产原值为 500,000 元，累计摊销为 150,000 元，未计提无形资产减值准备，则无形资产项目填 350,000 元。
（二）负债项目
1、短期借款
：企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款，根据“短期借款”科目期末贷方余额填列。
示例：短期借款科目期末贷方余额为 150,000 元，则填 150,000 元。
2、应付票据
：企业购买材料、商品和接受服务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，按“应付票据”科目期末贷方余额填列。
示例：应付票据科目期末贷方余额为 120,000 元，则填 120,000 元。
3、应付账款
：企业因购买材料、商品和接受服务供应等经营活动应支付的款项，按“应付账款”科目期末贷方余额填列，如有确凿证据表明不符合应付账款性质，且未作预付账款处理的，不列入该项目。
示例：应付账款科目期末贷方余额为 250,000 元，则填 250,000 元。
4、预收款项
：企业按照合同规定预收购货单位的订金或部分货款等，按“预收账款”科目期末贷方余额填列，如有确凿证据表明不符合预收款项性质，或因购货单位取消订货、解除合同等未预收款但已发出货物等情况，且未作收入处理的，不列入该项目。
示例：预收账款科目期末贷方余额为 80,000 元，且符合预收款项性质，则填 80,000 元。
5、应付职工薪酬
：企业根据有关规定应付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，按“应付职工薪酬”科目期末贷方余额填列。
示例：应付职工薪酬科目期末贷方余额为 150,000 元，则填 150,000 元。
6、应交税费
：企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等，按“应交税费”科目期末贷方余额填列，如有借方余额，以“-”号填列。
示例：应交税费科目期末贷方余额为 50,000 元，则填 50,000 元；若为借方余额 20,000 元，则填“-20,000”元。
7、其他应付款
：企业除上述应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各种应付、暂收款项，按“其他应付款”科目期末贷方余额填列。
示例：其他应付款科目期末贷方余额为 30,000 元，则填 30,000 元。
8、一年内到期的非流动负债
：将在一年以内（含一年）到期偿还的非流动负债，如长期借款、应付债券等，根据相关负债科目的期末余额中将在一年内到期的部分填列。
示例：长期借款科目中有 200,000 元将在一年内到期，则该项目填 200,000 元。
9、长期借款
：企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款，按“长期借款”科目期末贷方余额减去将于一年内到期偿还的长期借款后的净额填列。
示例：长期借款科目期末贷方余额为 500,000 元，其中将于一年内到期偿还的金额为 200,000 元，则长期借款项目填 300,000 元。
10、应付债券
：企业为筹集长期资金而发行的债券，按“应付债券”科目期末贷方余额填列，扣除将于一年内到期偿还的应付债券后的净额。
示例：应付债券科目期末贷方余额为
