收到退款怎么做分录

收到退款的会计分录处理全解析

在企业的财务活动中，收到退款是一种较为常见的经济业务事项，正确进行收到退款的会计分录处理，对于准确反映企业的财务状况和经营成果至关重要，以下将详细阐述不同情况下收到退款的分录处理方法及相关要点。

一、采购商品或服务后的退款

当企业采购商品或服务后，因质量不符、数量差错等原因收到供应商的退款时，需要根据具体情况进行账务处理。

（一）未确认收入前的退款

如果企业在尚未确认与该采购相关的收入时收到退款，应冲减相应的采购成本，企业预付了一笔货款用于采购原材料，但供应商因自身原因无法按时供货并退还预付款，此时应编制如下分录：

假设企业预付给 A 供应商 50,000 元货款，后因 A 供应商违约退款，收到退款时编制的分录为：

（二）已确认收入后的退款

若企业已经确认了与采购相关的收入，而后收到退款，应根据实际退款金额冲减主营业务收入以及相应的增值税销项税额（如果是一般纳税人且涉及增值税的情况），对于已结转的成本，如有需要，也应进行相应的调整。

企业购入一批商品已验收入库并销售，确认收入 100,000 元，增值税销项税额 13,000 元，后因质量问题收到供应商退款 20,000 元及相应增值税额 2,600 元，同时该批商品的进货成本为 80,000 元，则应编制如下分录：

二、销售商品或服务后的退款

企业在销售商品或提供服务后，由于各种原因给予客户退款时，同样需要按照不同情况进行账务处理。

（一）未确认收入前的销售退款

如果在销售商品或服务但尚未确认收入时发生退款，应直接冲减已确认的应收账款或预收账款等科目，企业与客户签订合同后预收了部分货款，但在发货前因客户取消订单而退款，分录如下：

假设企业预收 B 客户货款 30,000 元，后因 B 客户取消订单退款，编制的分录为：

（二）已确认收入后的销售退款

当企业已经确认了销售收入并结转成本后，收到客户退款时，应根据实际退款金额冲减主营业务收入、增值税销项税额（一般纳税人适用），并冲回已结转的主营业务成本。

企业销售一批产品，确认收入 200,000 元，增值税销项税额 26,000 元，成本为 150,000 元，后因产品质量问题给客户退款 50,000 元及相应增值税额 6,500 元，分录如下：

三、收到押金、保证金等的退款

企业在收到客户或其他单位缴纳的押金、保证金等款项后，因合同终止等原因需要退还时，应编制如下分录：

假设企业收到 C 客户缴纳的设备租赁押金 10,000 元，租赁期满后退还押金，分录为：

四、收到政府补助或其他单位补贴后的退款

如果企业收到政府补助或其他单位的补贴资金，后因不符合相关规定或其他原因被要求退还时，应根据补助资金的性质进行处理。

（一）与资产相关的政府补助退款

如果补助是与购建固定资产等长期资产相关的，且在收到补助时已计入递延收益，在退还时应冲减递延收益，企业收到政府给予的生产设备购置补贴 50,000 元，计入递延收益，后因未达到补贴条件需退还，分录如下：

（二）与收益相关的政府补助退款

若是与收益相关的政府补助，在收到时计入其他收益，退还时则冲减其他收益，企业收到科技创新补贴款 30,000 元计入其他收益，后因项目未达标需退还，分录为：

收到退款时的会计分录处理需根据具体的业务情况，准确判断退款的性质和来源，遵循会计准则和相关法规的要求，确保账务处理的准确性和规范性，从而为企业的财务管理提供可靠依据。

FAQs

问题一：如果企业收到的退款是因为多付的款项，且之前已经入账，该如何进行分录调整？

答：如果是因为多付款项而收到退款，且之前已经入账，应根据多付款项的性质进行调整，如果是多付的采购款，应冲减相应的采购成本或应付账款；如果是多付的销售款，应冲减应收账款或主营业务收入等，企业之前多付给供应商 D 公司货款 8,000 元，后收到退款，分录为：借：银行存款 8,000，贷：应付账款 - D 公司 8,000。

问题二：收到退款时涉及的税费如何处理？

答：收到退款时涉及的税费处理取决于退款的性质和企业的性质，如果是一般纳税人企业收到销售商品或服务的退款，涉及到增值税销项税额的冲减；如果是小规模纳税人企业，可能需要冲减已缴纳的相关税费，一般纳税人企业收到销售退款 11,300 元（含税），其中增值税销项税额为 1,300 元，应编制分录：借：银行存款 11,300，贷：主营业务收入 10,

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